How to split your income and lower your tax bill in Canada

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Kanadier reichen individuelle Steuererklärungen ein und zahlen Steuern mit zunehmendem Einkommen zu immer höheren Sätzen. Einige Länder, wie die Vereinigten Staaten, erlauben verheirateten Paaren, die zusammen einen Antrag stellen, Steuern zu sparen, wenn ein Ehepartner deutlich mehr verdient als der andere und ihre Einkommen zusammengerechnet werden. Während die kanadischen Gesetze zur Einkommensteilung nicht so großzügig sind, gibt es hier einige Strategien, die Steuerzahler, die alleinstehend, verheiratet sind oder Kinder haben, verfolgen können, um das Einkommen aufzuteilen und ihre Steuerlast zu senken.

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Strategien der Selbständigkeit

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Steuerzahler, die für sich selbst arbeiten, haben einzigartige Möglichkeiten, Einkünfte aufzuteilen, die Arbeitnehmern nicht zur Verfügung stehen. Zum einen können sie Familienmitglieder beschäftigen und ihnen einen steuerlich absetzbaren Lohn zahlen. Dies kann vorteilhaft sein, wenn sie Familienmitglieder haben, deren Einkommen und Steuersätze niedriger sind. Der Lohn kann vom Steuerpflichtigen wie andere Betriebsausgaben vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden.

Ein an einen Ehegatten oder ein Kind gezahltes Gehalt ist abzugsfähig, wenn es drei Voraussetzungen erfüllt. Erstens wird ihnen das Gehalt tatsächlich ausgezahlt. Die von ihnen ausgeübte Tätigkeit muss auch zur Erzielung der betrieblichen Einkünfte erforderlich sein. Schließlich muss es angesichts ihres Alters angemessen sein und mit dem übereinstimmen, was Sie jemand anderem zahlen könnten. Das Gehalt sollte wie bei einem anderen Arbeitnehmer auf einem T4-Beleg gemeldet werden.

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Geschäftsinhaber können das Einkommen mit einer Kapitalgesellschaft teilen, indem sie ihr Unternehmen einbeziehen. Wenn eine Körperschaft Einkünfte erzielt, zahlen Sie nur persönliche Steuern auf die Einkünfte, die persönlich entweder als Gehalt (als Angestellter) oder als Dividende (als Anteilseigner) ausgezahlt werden. Gewerbeeinkünfte, die in einer Körperschaft belassen und nicht dem persönlichen Gebrauch entnommen werden, unterliegen nur der Körperschaftsteuer. Die Einkommenssteuersätze für kleine Unternehmen für eine Körperschaft reichen von 10 Prozent bis 12,2 Prozent, je nach Provinz oder Territorium. Im Vergleich dazu liegt der höchste persönliche Steuersatz in Kanada bei 54,3 Prozent. Das bedeutet, wenn Sie Einkünfte mit einer Körperschaft aufteilen, können Sie bis zu etwa 40 Prozent Steuern auf diese Einkünfte aufschieben. Dieses höhere Einkommen nach Steuern kann verwendet werden, um in das Unternehmen zu reinvestieren oder in Aktien, Anleihen, Investmentfonds, börsengehandelte Fonds, Immobilien oder andere Investitionen in ein Unternehmensanlagekonto zu investieren.

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Bis 2018 war es Geschäftsinhabern möglich, das Einkommen mit erwachsenen Familienmitgliedern aufzuteilen, indem sie ihnen Dividenden auf Aktien zahlten, die sie an einem Unternehmen besaßen. Ab diesem Jahr traten die Regeln für die Steuer auf geteiltes Einkommen (TOSI) in Kraft und erschwerten die Zahlung von Dividenden an Familienmitglieder. Von einer Körperschaft gezahltes geteiltes Einkommen wird mit dem höchsten Steuersatz besteuert, sofern nicht bestimmte Kriterien erfüllt sind. Eine der häufigsten Ausnahmen ist, wenn ein Familienmitglied, das Aktien der Kapitalgesellschaft besitzt, im Durchschnitt mindestens 20 Stunden pro Woche für das Unternehmen arbeitet. In diesem Fall können Dividenden an sie ausgezahlt und besteuert werden, ohne dass die strafenden TOSI-Regeln Anwendung finden.

Pensionsplanung

Arbeitnehmer mit Renten können ihr anrechenbares Renteneinkommen mit ihrem Ehegatten oder Lebenspartner im Ruhestand teilen. Es gibt jedoch einen Unterschied zwischen leistungsorientierten (DB) und beitragsorientierten (DC) Pensionsplänen.

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Beschäftigte mit DB-Renten, die im Ruhestand eine errechnete monatliche Rente beziehen, können bei der Steuererklärung bis zu 50 Prozent ihrer Rente mit ihrem Ehe- oder Lebenspartner teilen. Die Höhe kann sich von Jahr zu Jahr ändern, und die Möglichkeit, das Einkommen aufzuteilen, kann einem Paar helfen, den geringsten Betrag der kombinierten Steuer zu zahlen.

Arbeitnehmer mit DC-Renten, die in Investmentfonds investieren, um ein zukünftiges Ruhestandseinkommen bereitzustellen, haben Einschränkungen hinsichtlich ihrer Fähigkeit zur Einkommensaufteilung. Wenn die DC-Rente verwendet wird, um eine Rente zu kaufen oder eine andere lebenslange Altersversorgung bereitzustellen, kann das Einkommen ohne Einschränkung mit einem Ehepartner oder Lebenspartner geteilt werden. Andernfalls muss eine DC-Rente in einen Lebenseinkommensfonds (LIF) oder einen gesperrten Alterseinkommensfonds (LRIF) umgewandelt werden, je nach Bundes- oder Landesrentengesetz für den Plan. Obwohl Abhebungen von einem LIF/LRIF im Allgemeinen mit 55 Jahren vorgenommen werden können, kann das Einkommen nicht mit einem Ehepartner oder Lebenspartner geteilt werden, bis der Kontoinhaber 65 Jahre alt ist.

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Arbeitnehmer, die Beiträge zum kanadischen Pensionsplan (CPP) leisten, können bereits im Alter von 60 Jahren eine Altersrente beantragen. CPP ermöglicht es einem Empfänger und seinem Ehepartner oder Lebenspartner, einen Antrag auf Aufteilung ihrer Renten zu stellen, indem sie ein CPP-Formular zur Rentenaufteilung ausfüllen. Die CPP, die das Paar aufgrund der Beiträge während der Jahre, in denen sie zusammengelebt haben, erwirtschaftet hat, wird zu gleichen Teilen zwischen ihnen aufgeteilt. Dies kann bei Einkommensunterschieden zu Steuerersparnissen führen.

RRSPs und RRIFs

Wie DC-Renten, die in LIF/LRIF-Konten umgewandelt werden, qualifizieren sich registrierte Altersvorsorgepläne (RRSPs), die in registrierte Alterseinkommensfonds (RRIFs) umgewandelt werden, nicht für das Renteneinkommenssplitting bis zu dem Jahr, in dem der Kontoinhaber 65 Jahre alt wird. RRSP-Entnahmen qualifizieren sich nicht für Renteneinkommenssplitting, es sei denn, das Konto wird ebenfalls in ein RRIF umgewandelt.

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RRSP-Beiträge bieten eine Methode zur Aufteilung des Einkommens heute und in der Zukunft. Wenn Ehepartner einen erheblichen Einkommensunterschied haben, sollten die RRSP-Beiträge von dem Ehepartner mit höherem Einkommen entrichtet werden. RRSP-Abzüge reduzieren das Einkommen des Ehepartners mit höherem Einkommen und belassen das Einkommen des anderen Ehepartners, um mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert zu werden. Eine Ausnahme von dieser Regel könnte sein, wenn der Ehepartner mit geringerem Einkommen einen entsprechenden Beitrag für einen Gruppenrentenplan bei seinem Arbeitgeber hat. Der Gewinn aus der Angleichung kann den Steuerunterschied zwischen den Ehegatten übersteigen.

Wenn ein Paar Bedenken hat, das gesamte RRSP-Vermögen im Namen eines Ehepartners zu haben, kann der Ehepartner mit höherem Einkommen zu einem Ehegatten-RRSP für den anderen beitragen. Ein Ehegatten-RRSP ist ein RRSP, zu dem ein Ehepartner beiträgt, der aber Eigentum des anderen Ehepartners ist. Der eheliche RRSP-Eigentümer kann in Zukunft für ihn steuerpflichtige Entnahmen vornehmen, vorbehaltlich einer dreijährigen Frist, die dazu führen kann, dass Entnahmen für den Beitragszahler steuerpflichtig sind.

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Nicht registrierte Investitionen

Wenn jemand seinen RRSP und sein steuerfreies Sparkonto (TFSA) ausgeschöpft hat, müssen möglicherweise noch Optionen zur Einkommensaufteilung in Betracht gezogen werden. Wenn verheiratet, kann das Einkommen des Ehepartners mit höherem Einkommen zur Finanzierung des Lebensunterhalts verwendet werden, während der Ehepartner mit geringerem Einkommen einen Teil oder das gesamte Einkommen spart. Indem der Ehegatte mit geringerem Einkommen ein nicht registriertes Vermögen aufbaut, werden die Kapitalerträge für ihn mit seinem niedrigeren Steuersatz steuerpflichtig.

Ein Ehepartner mit höherem Einkommen kann einem Ehepartner mit niedrigerem Einkommen nicht einfach Geld geben, damit er es investieren kann, um Steuern zu sparen. Die Einkünfte und Veräußerungsgewinne würden dem schenkenden Ehegatten zugerechnet und sind steuerpflichtig.

Dem Ehegatten mit geringerem Einkommen kann Geld geliehen werden, um es zu investieren, solange das Darlehen zu dem von der Canada Revenue Agency (CRA) vorgeschriebenen Zinssatz gewährt wird, der zum Zeitpunkt des Darlehens gilt. Diese Rate liegt derzeit bei zwei Prozent, soll aber im vierten Quartal 2022 auf drei Prozent steigen.

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Geld kann einem minderjährigen Kind zum Investieren geschenkt werden, und nur die Einkünfte (Zinsen und Dividenden) sind an den Elternteil zurückzusteuern. Die Veräußerungsgewinne sind jedoch beim Elternteil nicht steuerpflichtig und können im Namen des Kindes realisiert werden. Wenn ein Kind kein anderes Einkommen hat, können Kapitalgewinne zwischen 16.962 $ und 28.796 $ pro Jahr steuerfrei ausgelöst werden.

Steuerzahler mit bedeutenden nicht registrierten Vermögenswerten in Höhe von Hunderttausenden von Dollar könnten die Einrichtung eines diskretionären Family Trust in Betracht ziehen. Durch das Ausleihen von Geld zum vorgeschriebenen CRA-Zinssatz an eine Familienstiftung mit Kindern, Enkelkindern oder anderen Familienmitgliedern als Begünstigte kann das Einkommen auf diejenigen mit niedrigeren Einkommen verlagert werden, von denen einige möglicherweise wenig oder gar kein Einkommen oder keine Steuern zu zahlen haben.

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Zusammenfassung

Es gibt Möglichkeiten, während Ihrer Arbeitsjahre und im Ruhestand weniger Steuern zu zahlen. Es kann einfacher sein, das Einkommen für diejenigen mit einem Ehepartner oder Kindern aufzuteilen, aber auch Alleinstehende ohne eigene Kinder können Optionen in Betracht ziehen.

Sie können nur das ausgeben oder sparen, was Sie nach Steuern behalten. Wenn Sie also Möglichkeiten in Betracht ziehen, Ihre zu zahlenden Steuern rechtmäßig zu senken, können Sie finanziell unabhängiger werden oder mehr Geld haben, um für Ihre Familie zu sorgen.

Jason Heath ist ein Certified Financial Planner (CFP) mit Honorar und Beratung bei Objective Financial Partners Inc. in Toronto, Ontario. Er verkauft keinerlei Finanzprodukte. Er ist erreichbar unter [email protected].